毛片一级国产视频毛片_日产黄色网址在线观看_亚洲国内无码在线观看_乱人伦视频在线观看中文

立即咨詢
咨詢熱線:

0731-89856408

裕朋財(cái)稅系列小課堂(14)

時(shí)間:2020-10-29 來源:長(zhǎng)沙裕朋財(cái)務(wù)咨詢有限公司 閱讀:

1、間材報(bào)廢進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出嗎?(增值稅)

過剩的間接材料報(bào)廢的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出嗎?

答:進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出,需要依據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定處理。貴司材料報(bào)廢需要區(qū)分是否屬于非正常損失,是否用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等,如果是此類情況,則貴司需要將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如果不是,則無須將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。通常情況下,如果是適用一般計(jì)稅方式的產(chǎn)品的過剩生產(chǎn)廢料的進(jìn)項(xiàng)不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。相關(guān)規(guī)定:《增值稅暫行條例》第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

第二十一條條例第十條第(一)項(xiàng)所稱購(gòu)進(jìn)貨物,不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(不含免征增值稅項(xiàng)目)也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅(以下簡(jiǎn)稱免稅)項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)。前款所稱固定資產(chǎn),是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。

第二十二條條例第十條第(一)項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。第二十三條條例第十條第(一)項(xiàng)和本細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

前款所稱不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn),包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

第二十四條條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

2、尚未簽訂勞動(dòng)合同的員工出差產(chǎn)生的高鐵票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

(增值稅)受疫情影響,公共交通運(yùn)輸服務(wù)據(jù)說是可以免征增值稅,請(qǐng)問我司員工出差取得的高鐵票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢?如果高鐵票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而我司與該員工尚未簽訂勞動(dòng)合同,是否仍然可以抵扣?

答:根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)的規(guī)定,疫情期間公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅,而財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2規(guī)定,公共交通運(yùn)輸服務(wù)只包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車??梢?,高鐵票并不屬于上述規(guī)定的免稅情況,所以高鐵票是可以按照財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

另外,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))第一條規(guī)定,《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公2019年第39號(hào))第六條所稱“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”,限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工,以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。因此,如果員工尚未與貴司簽訂勞動(dòng)合同,也并非屬于貴司接受的勞務(wù)派遣員工,那么該員工出差產(chǎn)生的高鐵費(fèi),不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。只有簽訂了勞動(dòng)合同后,員工發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)算抵扣。

相關(guān)規(guī)定:

《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%”

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))

五、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍,按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕返回目錄第6頁(yè)共21頁(yè)36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》

(六)計(jì)稅方法。一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅:

1.公共交通運(yùn)輸服務(wù)。公共交通運(yùn)輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。班車,是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)??康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。

3、小規(guī)模納稅人適用免稅優(yōu)惠,收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還如何納稅?(增值稅)我司是餐飲服務(wù)行業(yè)按月繳納增值稅的小規(guī)模納稅人,6月份除了收到個(gè)稅返還1000元外沒有其他收入,請(qǐng)問如何計(jì)算6月份應(yīng)繳納的增值稅呢?

答:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第五條規(guī)定,對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。根據(jù)描述,貴司屬于餐飲服務(wù)行業(yè),故貴司取得營(yíng)業(yè)收入可以適用增值稅免稅優(yōu)惠。需要注意的是,企業(yè)取得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返的增值稅納稅義務(wù)雖然沒有明確規(guī)定,但是部分主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都曾要求需要按照“商務(wù)輔助—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅,所以個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入不能適用生活服務(wù)免稅優(yōu)惠。又根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。因此,貴司如果沒有其他收入,取得的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還1000元符合月銷售額未超過10萬元的免稅優(yōu)惠,可以免征增值稅。

4、一般納稅人轉(zhuǎn)登記后原已抵扣貨物再銷售的適用1%的稅率嗎?(增值稅)目前,我司是非湖北地區(qū)的增值稅一般納稅人,現(xiàn)根據(jù)政策可以轉(zhuǎn)小規(guī)模了,我們想轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。不過,我司之前已經(jīng)按16%、13%、9%等稅率抵扣的材料或其他貨物,在轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后再銷售,能否按1%繳納增值稅嗎?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第六條規(guī)定,一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜,按照總局2018年第18號(hào)公告執(zhí)行。再根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第18號(hào)公告第三條規(guī)定,一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。據(jù)此,不管貴司之前是否按多少稅率抵扣了增值稅,自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。且貴司在非湖北地區(qū),轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后可以享受財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)的規(guī)定,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅的政策。

簡(jiǎn)言之,貴司在轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅后,自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;且貴司在非湖北地區(qū),可在2020年年底前可按1%繳納增值稅。

————

相關(guān)規(guī)定:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2018年第18號(hào)公告)

三、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人(以下稱轉(zhuǎn)登記納稅人)后,自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅?!敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))

自2020年3月1日至5月31日(已更新為2020年3月1日至12月31日),對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

5、受疫情影響較大的個(gè)體戶能否適用虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至八年的規(guī)定?(企業(yè)所得稅)我司為一家適用查賬征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶,在2020年受疫情影響較大發(fā)生較大虧損,請(qǐng)問我司是否可以適用財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)第四條的規(guī)定,最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年?

答:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第四條規(guī)定,受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。困難行業(yè)企業(yè),包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類,具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上??梢姡摋l規(guī)定的延長(zhǎng)期限是僅適用于繳納企業(yè)所得稅的相關(guān)企業(yè),不包含繳納個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此,貴司不適用財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)第四條最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年的規(guī)定。

6、出租農(nóng)業(yè)生產(chǎn)土地的出租方納稅問題?(綜合)

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)租用農(nóng)業(yè)用地用于種植中藥材,出租方到稅局代開發(fā)票需要繳納哪些稅?租賃方需要繳納哪些稅?

答:根據(jù)《關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]58號(hào))第四條規(guī)定,自2017年7月1日起納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征增值稅。同時(shí),根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件3:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第三十五款規(guī)定,將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條規(guī)定,農(nóng)業(yè)指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。

所以,出租人將土地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)種植中藥材,可以免征增值稅。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定,財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得需要按照20%繳納個(gè)人所得稅。該稅款需要支付方扣繳。

綜上所述,出租方將土地租賃給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的,只需繳納個(gè)人所得稅。

————

相關(guān)規(guī)定:

《個(gè)人所得稅法》

第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:

(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分

之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。

第九條個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

第六條個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍:

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得,是指?jìng)€(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得

免責(zé)聲明:本站支持廣告法相關(guān)規(guī)定, 且已竭力規(guī)避使用“極限化違禁詞",如不慎出現(xiàn)僅代本站范圍內(nèi)對(duì)比,不支持以任何"違禁詞”為借口舉報(bào)我司違反《廣告法》的變相勒索行為! 本站部分素材來源互聯(lián)網(wǎng),以傳播信息為目的進(jìn)行轉(zhuǎn)載,如涉及版權(quán)請(qǐng)直接與客服聯(lián)系,我們將及時(shí)更正刪除,謝謝。

QQ
電話
二維碼

咨詢熱線:0731-89856408

合作咨詢聯(lián)系方式

期待您與我們聯(lián)系